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第一部分“十二五””时期中国税收改革总揽4

总揽报告一：“十二五”时期中国宏观经济和税收形势4

一、宏观经济形势分析4

（一）2010年的经济发展是“十一五”的精彩收官4

（二）2011年宏观经济展望暨“十二五”的良好开局12

二、2010-2011年中国税收发展17

（一）2010年税收发展回顾17

（二）2011年及“十二五”期间税收发展形势展望22

总揽报告二：“十二五”时期中国税收改革的总体目标与战略路径28

一、背景分析：“十二五”时期的现代化定位与历史使命28

（一）“十二五”时期在我国现代化进程中的历史定位28

（二）“十二五”时期经济社会发展的政策逻辑与历史使命30

二、本体认知：税收制度的功能与经济转型时期的调节机制32

（一）经济转型中税收调节机制的作用32

（二）走出税收调节机制作用的认识误区35

（三）经济转型与国家课税权的宪法界限37

三、政策选择：“十二五”时期税收体制改革的目标与路径41

（一）战略重点：调整税收经济总量，努力转换经济与社会发展的效率源44

（二）战略优先：改善税收制度结构，积极确立经济与社会发展的公平线46

（三）战略保障：提升税收法治水平，致力建设经济与社会发展的和谐体47

（四）战略基础：确保税收收入稳定，始终紧握经济与社会发展的安全阀51

总揽报告三：“十二五”时期中国中央地方税权划分与地方税体系建设55

一、中国分税制改革与地方税规模：实践与评价55

（一）分税种改革的制度评析56

（二）分税体制下的税权划分与地方税58

（三）中国地方税收入规模的实证分析60

二、税权划分与地方税规模的国际比较73

（一）税收立法权划分的国际比较74

（二）税收征管权划分的国际比较79

（三）地方税制结构与税种体系的国际比较81

（四）国际经验与启示91

三、完善中国税权划分和地方税规模的政策建议98

（一）对中国现行地方税制的基本评价98

（二）确保中央税权的主导地位99

（三）赋予省级政府适当的税政管理权100

（四）优化地方税收入规模101

（五）合理设置地方税种102

第二部分“十二五”时期中国税制改革前瞻110

前瞻报告一：增值税扩围改革研究110

一、我国增值税的发展、作用和存在的问题110

（一）增值税在我国的发展过程110

（二）增值税在我国社会经济发展中的积极作用111

（三）当前我国增值税制度存在的主要问题113

（四）我国增值税扩围改革的必要性114

二、各国增值税征收范围比较及启示117

（一）各国增值税开征范围概况117

（二）各国增值税实施经验对我国增值税扩围改革的启示119

三、增值税扩围改革面临的问题122

（一）增值税扩围将对现行的财税管理体制带来较大的冲击122

（二）对营业税的“存亡”存在争议124

（三）实行全面的增值税制度与我国面临的征管环境不相适应124

四、增值税扩围改革应遵循的原则和主要内容125

（一）增值税改革应遵循的基本原则125

（二）增值税扩围改革的主要内容127

五、增值税扩围改革涉及的具体问题129

（一）关于交通运输业试行增值税问题129

（二）关于建筑业试行增值税的问题131

（三）关于销售不动产项目132

（四）关于上海市积极采取增值税改革试点的问题132

（五）关于增值税扩围改革的时间问题133

六、增值税扩围改革的配套措施134

（一）调整国税与地税两个系统的职责分工134

（二）完善分税制的财政管理体制134

（三）推进增值税“立法”135

（四）推进其他税种的改革135

（五）提高增值税的征管水平137

前瞻报告二：深化个人所得税改革研究141

一、对我国居民收入分配的总体判断141

（一）基尼系数超过警戒状态，并逐年上升141

（二）城乡居民收入差距不断扩大142

（三）地区间、行业间收入差距不断扩大142

二、我国现行个人所得税存在的问题143

（一）个人所得税占税收总收入比重低143

（二）个人所得税主要由工资、薪金所得贡献143

（三）城镇居民各阶层个人所得税累进性较弱144

（四）个人所得税税前税后基尼系数变化甚微144

三、个人所得税改革的政策取向145

（一）应注重增强个人所得税的调节功能145

（二）应注重改革方案的实质性与实施步骤的系统性145

（三）应坚定改革的信心和决心146

四、个人所得税改革应遵循的原则146

（一）税收公平原则146

（二）税收法定原则147

（三）量能负担原则147

五、个人所得税改革的内容147

（一）课税模式的选择148

（二）实行个人与家庭并行的申报单位149

（三）建立合理的费用扣除项目和自动调整机制149

（四）适当降低税率水平、减少税率级次150

（五）完善税收征管制度152

前瞻报告三：开征环境税与深化资源税改革研究156

一、我国开征环境税主要难点问题分析156

（一）科学界定环境税的内涵157

（二）排污税费制度比较158

（三）环境税征收模式的选择160

二、资源税改革试点情况及稳步推进资源税改革的政策建议162

（一）对新疆油气资源税试点的预期效应分析163

（二）新疆油气资源税改革试点中存在的问题167

（三）稳步推进资源税改革的政策建议169

前瞻报告四：推进房地产税改革研究174

一、重庆、上海房产税改革174

（一）房产税改革简要回顾174

（二）重庆、上海房产税改革内容175

（三）重庆、上海房产税改革效果176

（四）重庆、上海房产税改革评价178

二、进一步推进房地产税改革179

（一）横向：全国推广179

（二）纵向：深化税制181

前瞻报告五：促进我国资本市场发展的税收政策研究198

一、我国资本市场税收制度研究198

（一）我国资本市场税制的现状与问题198

（二）资本市场税制建设的国际经验204

（三）完善我国资本市场税制的建议215

二、我国金融衍生品税收制度研究218

（一）中国金融税法：现状与问题218

（二）金融衍生产品税收制度建设：国外的经验230

（三）中国金融税法：完善的建议245

三、我国信托税收政策与制度研究256

（一）我国信托税制的现状及问题257

（二）信托税制的国际比较及分析261

（三）我国信托税制的构建及完善265

四、我国股指期货的税收政策研究272

（一）股指期货的市场模式273

（二）股指期货的税收问题283

五、融资融券的税收政策研究290

（一）融资融券的基本概念290

（二）融资融券可选择的税收政策291

（三）结论与建议294

六、金融交易税研究294

（一）金融危机与金融交易税294

（二）金融交易税的内涵及对金融市场的影响296

（三）金融交易税在各国的实践299

（四）结论与建议302

第三部分“十二五”时期中国税收实务研究310

实务报告一：反避税机制与策略研究310

一、“十二五”时期避税新特征及“反避税”立法的最新进展310

（一）企业避税新特征分析310

（二）中国“反避税”立法的最新进展311

二、避税与反避税行为的深层解析313

（一）避税行为的多维分析313

（二）政府反避税行为的一般性分析318

三、政府反避税的工作机制322

（一）信息透明机制322

（二）举证机制323

（三）反避税审计机制323

（四）多维合力机制323

四、政府反避税的五大策略及现实评论324

（一）政府反避税策略之一：界定“价外费用”324

（二）政府反避税策略之二：调整“转让定价”325

（三）政府反避税策略之三：遵循“商业目的原则”329

（四）政府反避税策略之四：反资本弱化避税334

（五）政府反避税策略之五：防范“国际避税港”逃税336

实务报告二：中国转让定价管理实践与反避税研究341

一、中国转让定价管理实践回顾341

（一）中国转让定价管理的发展历程341

（二）中国转让定价税制的发展历程342

（三）深圳转让定价与反避税管理的工作实践与经验343

二、中国转让定价面临的挑战与主要发展趋势344

（一）纳税人对避税的态度及其对转让定价管理的挑战344

（二）我国转让定价税收管理存在的主要问题345

（三）我国转让定价税收管理的发展趋势分析346

三、完善我国转让定价与反避税管理的建议347

（一）建立专职机构，突出反避税的战略地位347

（二）建立专业化的反避税征管体系348

（三）建立和完善事前控制、专业调查、集中管理的反避税工作机制349

（四）培养一支高素质的反避税专业队伍350

实务报告三：税务会计的发展及与财务会计的关系研究353

一、税务会计的产生和发展353

（一）税务会计的产生353

（二）税务会计的发展360

（三）税务会计模式的国际比较361

二、税务会计与财务会计的关系362

（一）税务会计的作用363

（二）税务会计的特点364

（三）税务会计与财务会计的关系366