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中国人民银行《商业银行内部控制指引》1

第一篇 银行内部控制总论3

第一章 银行内部控制综述3

第一节 内部控制的定义与目标3

一、定义3

二、目标4

第二节 银行内部控制的基本要素和内容5

一、内部控制的基本要素5

二、内部控制的内容6

第三节 我国商业银行内部控制的现状8

一、我国银行内部控制的建设成就8

二、当前银行内部控制的薄弱环节和存在的主要问题9

第二章 银行内部控制的基本原则12

第一节 巴塞尔委员会有关银行内部控制的基本原则12

一、银行内部控制存在的问题12

二、COSO内部控制整体框架13

三、对COSO定义和目标的认同15

四、对控制环境的认同16

五、对风险评估的认同17

六、对控制活动的认同17

七、对信息与交流的认同18

八、对监督评审的认同19

第二节 中国人民银行有关银行内部控制的指导原则20

一、银行内部控制的目标和原则20

二、内部控制的基本要求21

三、授信业务的内部控制23

四、资金业务的内部控制25

五、存款及柜台业务的内部控制27

六、中间业务的内部控制28

七、会计的内部控制29

八、计算机系统的内部控制30

九、内部控制的监督与持续改进31

第三节 银行内部控制的发展趋势32

一、强调高级领导层控制责任32

二、大力提倡和营造一种控制文化33

三、关注对银行全部风险的评估33

四、控制活动是银行日常工作的一部分33

五、非常强调信息与交流33

六、重视监督评审活动33

七、监管当局高度关注银行内部控制33

第三章 银行内部控制稽核目标及程序35

第一节 内部控制稽核目标及其含义35

一、内部控制稽核目标35

二、内部控制稽核的主要内容39

三、内部控制稽核的评价原则42

第二节 内部控制稽核运行程序44

一、准备阶段44

二、实施阶段49

三、报告阶段51

四、后续稽核阶段53

第四章 银行内部控制的过程55

第一节 内部控制的目标55

一、保证信息的可靠性和完整性55

二、保证遵循政策、计划、程序、法律和法规55

三、保护资产的安全55

四、提高经营的经济性和有效性56

五、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标56

第二节 内部控制的过程56

一、内部控制的设计58

二、内部控制的执行60

三、内部控制的评价60

四、内部控制的持续改进61

五、内部控制与银行的管理层次62

第三节 内部控制的类型63

一、预防性控制63

二、检查性控制64

三、纠正性控制64

四、指导性控制64

五、补偿性控制64

第四节 内部控制的方法65

一、组织控制65

二、经营控制66

三、人事控制66

四、定期检查67

五、设施和设备的控制67

第五章 银行内部控制系统68

第一节 构建银行内部控制系统的必要性68

一、银行的不稳健性与负外部效应68

二、我国银行不稳健的原因分析70

三、建立和完善银行内部控制系统的必要性和紧迫性71

第二节 银行内部控制系统的现状及评价72

一、20世纪80年代以来我国商业银行内部控制系统建设的考72

二、我国银行内部控制系统建设的总体评价75

第三节 国内外银行内部控制系统的比较76

一、控制环境的差异76

二、风险评估的差异80

三、内部控制活动的差异81

四、信息系统的差异83

五、内部审计的差异84

第四节 我国银行控制环境的再造85

一、股份制：我国银行改革的必由之路85

二、重建银行公司治理结构89

三、培育银行企业文化91

第五节 银行内部控制系统的完善93

一、适应市场环境变化建立商业银行动态的风险评估系统93

二、根据风险状况开展有效的控制活动94

三、利用信息技术建立高效的信息系统95

四、按独立性原则进行商业银行内部审计的组织设计97

第六章 银行内部控制制度及其评价98

第一节 银行内部控制系统综合评价的步骤98

一、银行内部控制综合评价的要素98

二、银行内部控制综合评价的步骤99

第二节 分析判断各要素的适当性和有效性101

一、分析判断各要素设计的适当性101

二、分析判断各要素执行的有效性102

第三节 运用矩阵方法综合评价各要素的等级102

一、1级内部控制子系统103

二、2级内部控制子系统103

三、3级内部控制子系统103

四、4级内部控制子系统103

五、5级内部控制子系统103

第四节 各要素等级的定性描述104

一、公司治理104

二、控制环境104

三、内部审计105

四、资本充足率105

五、资产质量105

六、管理水平106

七、盈利能力106

八、流动性106

第五节 确定综合评价等级107

一、1级内部控制系统描述107

二、2级内部控制系统描述107

三、3级内部控制系统描述108

四、4级内部控制系统描述108

五、5级内部控制系统描述108

第六节 出具内部控制评价报告109

第七章 国外银行内部控制分析评价111

第一节 国外银行金融预警制度111

一、英国的金融预警制度111

二、美国的金融预警制度112

第二节 国外银行内部控制制度118

一、国外银行内部控制的主要内容118

二、德国全能银行制下的内部控制制度120

三、美国分业监管下的内部控制制度121

第二篇 银行内部控制的构建与银行组织管理规范125

第一章 银行内部管理制度125

第一节 国有商业银行组织制度：分支行制（外部）与市场导向（内部）125

一、对我国国有商业银行组织制度的审视125

二、有效的国有商业银行组织制度129

三、外部组织调整、内部机构重构：国有商业银行组织制度改革取向131

第二节 国有商业银行资金管理制度132

一、统一调度、集中管理：国有商业银行资金管理制度的基本特征132

二、“名”与“实”脱节：对我国国有商业银行资金管理制度的一种评价134

三、国有商业银行资金管理制度的健全与完善136

第三节 国有商业银行风险管理制度：资产负债管理、信贷风险管理与内部稽核138

一、现代商业银行风险管理的三项制度安排138

二、我国国有商业银行风险管理是如何操作的140

三、我国国有商业银行风险管理制度规范化如何实现142

第四节 国有商业银行财务管理制度：管理集权与政策统一143

一、对我国国有商业银行财务管理制度的初步检讨144

二、集权与统一：国有商业银行财务管理制度的两个基本点145

三、我国国有商业银行财务管理制度变革的五个方面146

第五节 国有商业银行劳动人事管理制度：以人为本、天人合一146

一、“以人为本”、“天人合一”与商业银行的劳动人事管理制度146

二、天人分离：对国有商业银行行政机关型劳动人事制度的一种概括148

三、“天人合一”如何实现：国有商业劳动人事管理制度改革的对策思考149

第二章 银行发展战略与计划152

第一节 发展战略152

一、计划部门的设置153

二、发展目标定位154

三、阶段目标155

四、数量指标定位155

第二节 计划的编制与执行156

一、经营环境分析156

二、计划的编制157

三、计划的编制程序160

四、计划的执行161

第三节 银行的决策方式162

一、个人决策方式162

二、集体决策163

三、银行主要的决策委员会164

四、个人决策与委员会决策的相互补充165

第三章 银行体系与银行系统稳定性分析166

第一节 银行体系稳定的概念和预测166

一、银行体系稳定的概念166

二、银行体系稳定的预测167

第二节 银行体系稳定性的实证分析169

一、计量模型的设立及相关国家的检验169

二、对我国银行体系稳定性的综合考察182

第四章 银行组织与组织设置管理192

第一节 一般组织的涵义192

一、关于组织的定义192

二、组织的要素196

三、组织的结构196

四、组织的一般特点197

第二节 商业银行组织199

一、商业银行是一种特殊的企业组织199

二、商业银行组织的任务200

三、商业银行组织体系的构成要素200

四、我国商业银行组织的问题200

五、现行商业银行的组织形式201

六、现代商业银行的组织特征205

第三节 商业银行的组织管理206

一、组织管理的定义206

二、组织管理的特点206

三、组织管理的职能207

四、商业银行组织管理的要素209

五、商业银行组织管理的基本步骤209

六、商业银行组织管理的原则212

第五章 银行资源的优化配置213

第一节 国有商业银行资源配置的一般原理213

一、资源配置经济效益与帕累托有效213

二、国有商业银行资源最优配置的几种表现方式214

第二节 银行资源配置的目标218

一、国有商业银行资源配置必须以保证社会经济协调发展为前提219

二、国有商业银行资源配置必须提高自身的经营效益220

第三节 银行资源配置的原则220

一、绩效性原则220

二、社会效益原则221

三、可持续发展原则222

四、系统性开发原则223

第四节 国有商业银行资源优化配置层次着力点233

一、从宏观上改进我们的资源配置工作223

二、要从基础资源配置调整入手优化资源配置225

三、要把握好增量资源的配置，避免重蹈资源误配置的覆辙226

四、要重视从存量中挖掘资源配置调整的潜力227

第五节 银行效率评价与资源配置228

一、效率评价是对国有商业银行资源配置目标实现程度的衡量228

二、效率评价是对国有商业银行资源配置行为的约束229

第六节 银行资源配置效率评价的基本思路230

一、国有商业银行资源配置效率评价是否科学、公正、客观，关键是看评价指标体系的设计是否科学230

二、国有商业银行资源配置效率评价指标体系的设计231

第七节 银行资源配置效率评价指标体系232

一、评价指标的选择232

二、模型的构建232

第八节 银行效率评价与资源配置约束236

一、效率评价与资源配置行为的分离：国有商业银行的通病236

二、以效率评价为依据，整合国有商业银行的资源配置237

第六章 银行人才资源控制与管理242

第一节 商业银行人才控制242

一、金融人才242

二、商业银行人才242

第二节 商业银行的人才资源管理244

一、商业银行人才资源的内容与构成245

二、商业银行人才资源管理模式247

三、人才资源管理的重点与体系253

四、人才资源管理规划255

五、人才资源管理的基本思想256

六、人才资源管理的职能258

七、人才资源管理战略260

八、人才资源的开发与管理的程序261

第三节 现代银行人才的素质管理262

一、确定人才素质标准262

二、明确人才素质管理的重点264

三、人才素质的培养与保持269

第四节 银行人才的培养270

一、把握商业银行人才成长的内在规律273

二、重点培养中高级经理人才276

第七章 银行的人事管理283

第一节 人事管理对银行的重要性283

一、人事管理人员的素质要求283

二、人事管理的目标284

三、人事管理的主要内容285

四、正确认识人事部门的重要性288

第二节 人员的招聘与使用288

一、人事计划288

二、如何招聘优秀员工289

三、建立员工考核制度290

四、激励机制的运用291

五、员工的福利计划293

第三节 银行员工培训与轮换294

一、上岗前培训295

二、员工的不断“充电”295

三、轮换是培养员工的重要方法296

第四节 银行人员建立上下沟通渠道296

一、上下信息渠道的重要性296

二、建立上下信息渠道的方法297

第八章 银行检查制度与银行监管体系299

第一节 现场检查的目的和作用299

一、现场检查的目的299

二、现场检查的作用300

第二节 现场检查的内容301

第三节 现场检查的种类与方法302

一、现场检查的种类302

二、现场检查的方法303

第四节 现场检查的程序304

一、现场检查的准备阶段305

二、现场检查的实施阶段306

三、现场检查的报告阶段309

四、现场检查的处理阶段310

五、现场检查的归档阶段312

第五节 银行管理内控现场检查要点320

一、管理水平320

二、内控状况321

三、内控支持系统322

四、检查案件发生情况323

五、账外经营风险状况323

六、金融行政管理324

第六节 银行管理内控现场检查流程325

一、检查手段主要是管理会谈及内部控制测试325

二、管理内控的检查步骤326

第七节 银行内部控制的检查评价348

一、内部控制的检查评价的目标和原则348

二、金融机构内控建设存在的主要问题352

三、内部控制的检查评价项目和内容355

四、内部控制的检查评价程序及方法362

第八节 现代银行监管381

一、商业银行监管的含义382

二、商业银行监管的理论溯源383

三、商业银行监管的必要性387

第九节 商业银行监管的内容389

一、市场准入监管389

二、业务范围监管390

三、金融风险监管392

四、市场退出监管394

第十节 我国银行监管指标体系及完善395

一、《巴塞尔协议》的资本要求与不足395

二、最适度银行资本的经济学界定397

三、科学确定我国商业银行的资本充足率398

四、资产质量监管的核心401

五、资产质量系列监管指标402

六、实现指标的保障机制404

七、建立银行资产负债结构优化模型405

八、管理水平监管407

九、盈利能力监管408

第九章 银行制度的配套改革410

第一节 财政体制改革410

一、虚弱的财政体制与无奈的“强金融”410

二、财政体制改革的基本思路411

第二节 投资体制改革412

一、国有商业银行制度建构与投资体制改革的相关性412

二、储蓄主体与投资主体对称：投资体制改革的基本取向413

第三节 国有企业改革414

一、国有企业与国有商业银行的依存关系414

二、国有资本管理体制改革与国有企业制度创新414

第四节 市场体系培育416

一、国有商业银行制度与市场体系的内在机理416

二、道德资源启动、信用关系重建与市场体系培育417

三、金融市场发展是市场体系培育的关键419

第五节 金融调控体制改革420

一、金融调控体制与国有商业银行制度420

二、货币政策的有效性与中央银行的审慎监管：金融调控体制改革的着力点421

第六节 社会保障体制改革423

第三篇 银行授信的内部控制427

第一章 银行授信管理概述427

第一节 银行授信业务427

一、商业银行及其主要业务427

二、商业银行授信涉及的主要业务428

三、授信业务在商业银行的地位429

四、授信业务与市场竞争430

第二节 银行授信管理的概念432

一、商业银行授信管理运作架构432

二、商业银行授信管理的特点433

三、授信管理中应注意的问题435

四、授信管理在商业银行管理中的地位436

第三节 我国商业银行授信管理的发展438

一、计划体制时期和转轨时期的授信管理438

二、商业银行授信管理的发展趋势439

第二章 银行授信业务风险分析441

第一节 外部环境对商业银行授信业务的影响441

一、宏观经济对商业银行授信业务的影响441

二、对外经济对商业银行授信业务的影响442

三、信息环境对商业银行授信业务的影响443

四、地区经济对商业银行授信业务的影响444

五、国有企业经营中的困难对银行经营的传导445

六、其他外部环境446

第二节 商业银行内部机制对其授信业务的影响447

一、国有商业银行机制对其授信业务的影响447

二、股份制银行机制对其授信业务的影响450

第三章 银行货款风险分类管理452

第一节 贷款风险分类的产生与发展452

一、贷款风险分类的产生与沿革452

二、贷款风险分类的发展458

三、贷款风险分类的重点460

第二节 贷款风险分类管理的通用做法460

一、美国管理模式460

二、大洋洲管理模式461

三、欧洲管理模式462

第三节 贷款风险分类管理的现实意义462

一、有利于建立现代银行制度，防范金融风险462

二、有利于改善信贷管理，提高资产质量463

三、有利于规范信贷语言，加强金融监管463

四、有利于培养信贷文化，锻炼信贷队伍464

第四节 银行贷款风险分类的特征464

一、贷款风险分类的目标464

二、贷款风险分类的本质465

三、贷款风险分类的特征466

第五节 项目评估及项目信用等级评估470

一、项目评估的依据和程序470

二、项目评估的内容和方法471

三、项目信用等级评估485

第六节 银行贷款风险分类管理操作487

一、贷款风险分类档案管理487

二、贷款风险分类的监测分析489

三、贷款风险分类的稽核检查493

第四章 银行客户管理与客户风险监控500

第一节 银行的客户经理制制度管理500

一、银行客户经理制的制度构成500

二、商业银行客户经理制制度的职能508

三、商业银行客户经理制度的现状509

四、商业银行客户经理制度标准510

五、影响商业银行客户经理制的因素512

第二节 银行客户关系的维护513

一、商业银行客户关系维护概述513

二、商业银行客户关系维护质量和管理520

第三节 银行客户经理制市场与客户资源选择527

一、市场细分与客户资源分类527

二、我国商业银行客户经理制客户信用等级的建立533

三、商业银行客户经理制的客户评价方法539

第四节 银行客户风险监控547

一、客户风险监控概述547

二、客户分级管理和客户分析551

三、客户风险评估：非财务因素557

四、客户风险评估：财务因素561

五、客户风险管理和控制570

六、客户信用等级评估和管理576