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第一篇 本理论与方法1

第一章 金融企业会计总论1

第一节 我国金融体系及金融企业会计概述1

第二节 金融企业会计核算的基本前提和会计信息质量要求5

第三节 金融企业会计计量属性的选择9

第四节 金融企业会计的对象10

第五节 金融企业会计的任务及其工作组织13

复习思考题15

第二章 基本核算方法与会计循环16

第一节 设置会计科目和账户17

第二节 记账方法26

第三节 会计凭证29

第四节 账务组织39

第五节 会计核算程序与会计信息循环47

复习思考题51

第二篇 商业银行业务的核算52

第三章 存款业务的核算52

第一节 存款业务概述52

第二节 单位存款业务的核算59

第三节 个人储蓄存款业务的核算65

第四节 存款利息的核算74

复习思考及练习题79

第四章 发行债券及其他负债业务的核算81

第一节 发行债券业务核算81

第二节 买入返售、卖出回购债券业务的核算87

第三节 应交税费及其他负债业务的核算89

复习思考题92

第五章 现金资产业务的核算93

第一节 现金资产业务概述93

第二节 现金收付业务的核算95

第三节 残损人民币兑换业务的处理97

第四节 库房管理与款项移送的核算99

复习思考题100

第六章 贷款及贴现业务的核算101

第一节 贷款业务概述101

第二节 贷款业务的核算107

第三节 票据贴现业务的核算124

第四节 贷款减值业务的核算128

复习思考及练习题131

第七章 联行往来及资金清算业务133

第一节 联行往来及联行电子汇划资金清算系统133

第二节 中国人民银行的现代化支付系统147

第三节 同城票据交换152

第四节 全国支票影像交换系统155

第五节 电子商业汇票系统158

复习思考及练习题161

第八章 金融机构往来业务的核算163

第一节 金融机构往来业务概述163

第二节 商业银行与中央银行往来业务的核算164

第三节 同业往来核算175

复习思考及练习题178

第九章 支付结算业务的核算180

第一节 支付结算业务概述180

第二节 票据结算业务的核算183

第三节 信用卡业务的核算204

第四节 其他支付结算业务的核算208

复习思考及练习题225

第十章 中间业务的核算227

第一节 中间业务概述227

第二节 代理债券业务228

第三节 保管箱业务232

第四节 银行保函业务235

第五节 基金托管业务237

第六节 贷款承诺和信贷证明239

第七节 企业年金业务242

复习思考题245

第十一章 外汇业务的核算246

第一节 外汇业务概述246

第二节 外汇买卖业务的核算250

第三节 外汇存款业务的核算255

第四节 外汇贷款业务的核算260

第五节 外汇结算业务的核算273

复习思考及练习题285

第十二章 收入、成本费用及利润的核算287

第一节 收入的核算287

第二节 成本费用的核算291

第三节 利润及利润分配的核算295

复习思考及练习题303

第十三章 年度决算及财务报告304

第一节 年度决算304

第二节 财务报告概述308

第三节 财务报表及附注311

复习思考题335

第三篇 共同业务的核算336

第十四章 投资业务的核算336

第一节 交易性金融资产业务的核算336

第二节 持有至到期投资的核算339

第三节 可供出售金融资产的核算346

第四节 金融资产减值的核算349

第五节 长期股权投资的核算354

复习思考题363

第十五章 固定资产业务的核算364

第一节 固定资产的确认和初始计量364

第二节 固定资产的后续计量371

第三节 固定资产的处置的核算376

复习思考题378

第十六章 无形资产及其他资产的核算379

第一节 无形资产的确认和初始计量379

第二节 无形资产的后续计量384

第三节 无形资产的处置和报废388

第四节 其他资产的核算389

复习思考题390

第十七章 所有者权益的核算391

第一节 所有者权益核算概述391

第二节 实收资本的核算392

第三节 资本公积的核算396

第四节 盈余公积的核算400

第五节 一般风险准备和未分配利润的核算401

复习思考题402

第四篇 保险证券业务的核算403

第十八章 保险公司业务的核算403

第一节 保险公司业务会计概述403

第二节 财产保险业务的核算406

第三节 人身保险业务的核算420

第四节 再保险合同业务的核算432

第五节 保险公司的会计报表443

复习思考及练习题448

第十九章 证券公司业务的核算450

第一节 证券公司业务概述450

第二节 证券经纪业务的核算452

第三节 证券自营业务的核算456

第四节 证券承销业务的核算462

第五节 其他证券业务的核算466

第六节 证券公司的会计报表469

复习思考及练习题474

参考文献475