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导言1

第一章 各国所得税与财产税制度1

第一节 所得税制度的发展及主要税种1

一、所得税制度的发展1

二、所得税制度的类型与税种2

三、地方所得税5

第二节 所得税的课征范围与征收方法6

一、所得税的课征范围6

二、所得税的课征方法11

第三节 应税所得及税额的计算14

一、应税所得的计算15

二、应纳税额的计算21

第四节 财产税制度的发展及主要税种22

一、财产税制度的发展23

二、财产税的主要类型24

一、税收管辖权的概念29

第一节 税收管辖权的原则与类型29

第二章 各国税收管辖权的原则及有关法律规范29

二、税收管辖权的基本原则与类型30

三、税收管辖权与税种的关系31

第二节 公民和居民纳税人的确定标准34

一、关于公民纳税人的确定标准35

二、关于居民纳税人的确定标准35

三、若干国家关于居民（或公民）纳税人确定标准的税法规定38

第三节 境内所得及境内财产的确定标准41

一、关于境内来源所得的确定标准41

二、关于境内财产的确定标准50

第三章 国际税收负担政策与征管规范53

第一节 国际税收负担政策53

一、平等负担原则54

二、优惠原则55

三、从重负担原则60

一、关于境内所得的征管规范64

第二节 各国关于非居民（或非公民）境内所得及财产的征管规范64

二、关于境内财产的征管规范72

第三节 各国关于居民（或公民）境外所得及财产的征管规范74

一、居民（或公民）境外所得的减免规定74

二、对境外来源所得延缓课税的规定75

三、对产品出口企业的特殊课税办法76

第四节 关于国际税收的其它征管规范78

一、关于境内外费用的分配78

二、关于对公司保留利润的课税79

三、对外国投资者汇出利润的课税80

四、对合伙组织合伙人的课税81

五、关于对非居民境外所得课税的特殊规定81

第四章 国际联属企业税务管理83

第一节 国际联属企业与“转移定价”83

一、国际联属企业的概念83

二、“转移定价”及其产生的原因84

三、“转移定价”对有关国家税收的影响87

第二节 国际联属企业内部定价的原则及计价标准89

一、各国关于国际联属企业内部定价的基本原则89

二、国际联属企业内部交易的计价标准91

第三节 国际联属企业内部定价的检验与调整99

一、关于国际联属企业的认定99

二、国际联属企业内部定价的检验99

三、国际联属企业“转移定价”的调整101

第五章 国际间避免或消除重复课税的方式106

第一节 国际重复课税的概念106

一、重复课税的基本类型106

二、国际重复课税的定义及其表现形式108

三、国际重复课税与国内重复课税的区别112

第二节 避免或消除国际重复课税的单边方式112

一、属地优先原则113

二、单边避免或消除国际重复课税的措施114

三、单边措施的限制性条件115

一、明确缔约国之间可对其行使居民管辖权的纳税人的范围120

第三节 避免或消除国际重复课税的双边和多边方式的主要措施120

二、限定缔约国地域管辖权实施范围123

三、明确居住国免除国际重复课税的方法和适用的税种范围127

第六章 居住国（或国籍国）免除国际重复课税的方法130

第一节 直接抵免与间接抵免方法130

一、直接抵免131

二、间接抵免134

一、抵免限额的计算方法139

第二节 抵免限额的计算、调整与结转139

二、抵免限额的调整143

三、超抵免限额的年度结转144

第三节 豁免方法和扣除方法145

一、豁免法145

二、扣除法148

第四节 税收饶让抵免150

一、税收饶让抵免产生的背景150

二、对税收饶让抵免的不同观点151

三、税收饶让抵免的方式与范围153

第七章 国际避税与国际偷漏税156

第一节 国际避税与偷漏税的概念及其产生的客观条件156

一、国际避税与偷漏税的概念156

二、国际避税与偷漏税产生的客观条件158

第二节 国际避税和偷漏税的方法161

一、国际避税的方法161

二、国际偷漏税的主要方法170

一、国际避税地的产生172

第三节 国际避税地及其功能172

二、国际避税地的类型176

三、国际避税地的功能180

四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式183

第八章 反国际避税与国际偷漏税188

第一节 反国际避税与偷漏税的一般方法188

一、加强和完善税收立法188

二、加强税收的征管工作193

一、美国195

第二节 欧美主要国家的反避税和偷漏税措施195

二、德国198

三、英国200

四、法国201

第三节 反避税与偷漏税的国际合作203

一、单边合作203

二、双边合作204

三、多边合作205

第九章 国际税收协定208

第一节 国际税收协定的类型与内容208

一、国际税收协定的分类208

二、国际税收协定的内容209

第二节 国际税收协定的作用及其与缔约国税法的关系216

一、国际税收协定的作用216

二、国际税收协定与缔约国税法的关系218

三、国际税收协定在缔约国的法律地位220

一、国际税收协定范本的产生221

第三节 国际税收协定范本221

二、《经合组织范本》和《联合国范本》的基本内容224

三、《联合国范本》与《经合组织范本》的比较225

第十章 我国涉外税收法律制度229

第一节 我国涉外税收制度的发展229

一、我国涉外税收法律制度的沿革229

二、我国对外税收协定签订情况234

一、我国现行涉外税制的特点236

第二节 我国现行涉外税制的特点与内容236

二、我国现行涉外税法的主要内容237

三、经济特区、经济技术开发区和经济开放区的税收优惠规定240

第三节 推进我国的涉外税制建设243

一、在有关税法中增加涉外税收方面的内容244

二、加强反避税立法245

三、整理对外税收优惠，适当平衡内外税负249

参考书目253

编后记255