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第一章 概论1

第一节 商品流通企业概述1

第二节 税收概述3

第三节 税收制度7

第四节 税务机关与纳税人15

第五节 纳税程序21

第六节 纳税人应承担的法律责任29

第七节 纳税会计处理32

第八节 账簿和凭证管理39

第二章 增值税43

第一节 纳税人、征税对象和征税范围43

第二节 增值税的应纳税额的计算方法48

第三节 商品流通企业增值税会计处理方法63

第四节 商品流通企业应纳税额的计算举例71

第五节 商品流通企业增值税的缴纳130

第六节 商品流通企业所能享受的增值税税收优惠137

第七节 增值税专用发票的管理148

第三章 消费税160

第一节 消费税的纳税人、征税对象与征税范围160

第二节 消费税的税率、计税依据和应纳税额的计算方法163

第三节 消费税应纳税额的计算举例169

第四节 消费税的申报与缴纳180

第一节 营业税的纳税人、征税对象和征税范围185

第四章 营业税185

第二节 营业税税率、计税依据和应纳税额的计算方法195

第三节 商品流通企业营业税应纳税额计算及会计核算举例198

第四节 营业税的征收201

第五章 城市维护建设税和教育费附加206

第一节 城市维护建设税206

第二节 教育费附加211

第六章 土地增值税215

第一节 土地增值税的纳税人、征税对象和征税范围215

第二节 应纳税额的计算216

第三节 商品流通企业土地增值税应纳税额计算举例221

第四节 免税、减税项目224

第五节 土地增值税的征收225

第七章 农业特产税236

第一节 农业特产税的纳税人和征税对象236

第二节 应纳税额的计算237

第三节 农业特产税应纳税额计算举例240

第四节 农业特产税的征收241

第八章 关税243

第一节 关税概述243

第二节 关税的计税依据、税率和应纳税额的计算方法248

第三节 关税应纳税额计算和缴纳举例252

第一节 耕地占用税概述262

第九章 耕地占用税262

第二节 应纳税额计算方法264

第三节 耕地占用税应纳税额计算和缴纳举例266

第十章 车船使用税267

第一节 车船使用税概述267

第二节 车船使用税应纳税额计算方法269

第三节 车船使用税应纳税额的计算举例272

第四节 车船使用税的征收275

第十一章 车辆购置税279

第一节 车辆购置税的纳税人、征税对象和征税范围279

第二节 车辆购置税应纳税额的计算方法281

第三节 车辆购置税应纳税额计算举例283

第四节 车辆购置税的征收284

第十二章 房产税287

第一节 房产税概述287

第二节 房产税应纳税额计算方法290

第三节 房产税应纳税额计算举例292

第四节 房产税的征收295

第十三章 城镇土地使用税299

第一节 城镇土地使用税概述299

第二节 城镇土地使用税应纳税额的计算方法301

第三节 城镇土地使用税应纳税额计算举例303

第四节 城镇土地使用税的征收305

第一节 印花税概述308

第十四章 印花税308

第二节 印花税应纳税额的计算313

第三节 印花税应纳税额的计算举例318

第四节 印花税的征收320

第十五章 契税324

第一节 契税概述324

第二节 应纳税额的计算方法327

第三节 契税应纳税额计算举例328

第四节 契税的征收329

第一节 个人所得税概述332

第十四章 个人所得税332

第二节 个人所得税应纳税额的计算339

第三节 企业代缴个人所得税362

第十七章 企业所得税365

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象365

第二节 企业所得税应纳税额的计算方法366

第三节 商品流通企业所能享受的优惠政策418

第四节 应纳税额计算举例426

第五节 核定征收企业所得税459

第六节 企业所得税的征收465

第七节 企业所得税的会计处理488