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第一章 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围1

一、纳税人1

（一）税法规定的纳税人1

（二）几种特殊企业纳税人的认定4

二、纳税义务的范围11

（一）税收管辖原则11

（二）居民纳税义务和非居民纳税义务12

三、应纳税所得的范围13

（一）应纳税所得13

（二）所得来源地的认定15

四、税率16

（一）外商投资企业适用税率16

（二）外国企业适用税率18

（三）经营地与管理地不一致的税率确定17

第二章 应纳税所得额的计算19

一、应纳税所得额的计算原则19

（一）净所得征税原则19

（二）权责发生制原则19

（三）独立企业原则20

（四）税法高于会计制度原则20

二、应纳税所得额的计算22

（一）纳税年度22

（二）计算公式22

三、税法和会计制度关于应纳税所得额计算的差异24

（一）永久性差异25

（二）时间性差异25

四、应纳税所得额的核定26

五、清算所得的计算28

六、企业亏损的弥补29

七、几种特殊业务应纳税所得额的计算31

（一）外商从事设计服务、承包工程作业、销售机器设备并提供相关劳务31

（二）外商投资企业发包经营、出租经营33

（三）外商投资企业从事投资业务36

（四）外商投资企业从事房地产开发经营37

（五）外商投资企业从事医疗、教育行业40

（六）外商投资企业和外国企业接受捐赠41

（七）文艺、体育团体演出服务42

（八）外商投资企业收取的会员费42

（九）外商投资企业重组的资产计价调整43

（十）外商投资企业和外国企业从事咨询业务44

（十一）外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务46

（十二）外商投资企业和外国企业的房屋装修费48

（十三）中外合作海上油（气）田放弃费49

（十四）外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入49

（十五）外商投资企业和外国企业通过虚开增值税专用发票购进货物50

第三章 营业收入的确认和成本、费用的列支51

一、营业收入实现的确定51

二、营业收入的抵减项目53

三、不许一次列为成本、费用的项目54

四、不许列为成本、费用和损失的项目56

五、限定条件准予列支的项目60

（一）管理费60

（二）借款利息62

（三）交际应酬费64

（四）工资福利费65

（五）坏账准备68

（六）技术开发费72

（七）财产损失73

第四章 资产的税务处理75

一、固定资产的税务处理75

（一）固定资产的认定和分类75

（二）固定资产的计价76

（三）固定资产的折旧77

（四）固定资产的转让收益82

二、无形资产的计价与摊销82

三、筹办费的范围和摊销83

四、存货的认定和计价85

（一）存货的认定85

（二）存货的计价85

第五章 关联企业的税务处理87

一、关联企业的认定87

二、关联企业之间的交易原则及举证、申报义务90

（一）交易原则90

（二）举证、申报义务90

三、关联企业之间业务往来的价格、费用调整92

（一）有形财产购销业务转让定价的调整方法93

（二）关联企业之间融通资金的利息的调整94

（三）关联企业之间的劳务费用的调整95

（四）关联企业之间以租赁等形式提供有形财产的使用权而收取或支付的使用费（租金）的调整95

（五）关联企业之间转让无形财产的作价或收取的使用费的调整96

第六章 应纳所得税额的计算及纳税申报98

一、应纳所得税额计算98

（一）计算公式98

（二）适用不同税率的机构合并申报应纳税额的计算99

（三）外币所得的应纳税额计算102

二、缴纳方法104

（一）分季预缴、年终汇算清缴104

（二）外币所得税款缴纳107

三、申报要求108

（一）申报期限108

（二）合并申报的条件和审批110

四、账簿凭证、报表111

（一）账簿凭证111

（二）报表112

第七章 投资所得122

一、股息、红利123

（一）概念123

（二）减免税规定124

（三）减免税审批程序124

二、利息124

（一）概念124

（二）减免税规定124

（三）减免税的审批程序127

（四）关于担保费所得的税务处理129

三、特许权使用费129

（一）概念129

（二）减免税规定130

（三）减免税审批程序131

（四）几种特许权使用费的税务处理132

四、租金136

（一）概念136

（二）征免税规定136

（三）减免税审批程序139

五、其他所得139

（一）转让股份、股权139

（二）转让土地使用权141

第八章 税收优惠142

一、降低税率征收企业所得税143

（一）按15％税率征税的地区和产业143

（二）按24％税率征税的地区155

二、限定行业、项目定期减税、免税155

三、再投资退税166

（一）退税率及退税额的计算166

（二）退税的限定条件及手续170

四、投资抵免174

五、地方所得税的减免180

第九章 双重征税的消除和避免双重征税协定181

一、对外商投资企业实行抵扣法181

（一）抵扣限额182

（二）实际抵扣额185

（三）抵扣凭证187

二、对外国企业采用费用扣除方法187

三、避免双重征税协定188

（一）营业利润189

（二）投资所得190

（三）消除双重征税197

四、适用税收协定程序200

第十章 外国企业常驻代表机构203

一、免税活动的范围203

二、纳税业务活动的范围205

三、应税收入额、所得额的核算211

（一）核实征收212

（二）核定征收212

（三）按经费支出额换算征收214

四、申报纳税219

第十一章 国际运输220

一、税法对国际运输收入征税的规定和计算220

（一）应纳税收入额的确定220

（二）应纳税所得额的确定222

（三）应纳税额的计算222

（四）几种特殊经营形式纳税义务的确定224

（五）税款申报缴纳227

二、双边协定对国际运输收入的征免税规定230