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第一章 纳税检查概述1

第一节 纳税检查的意义1

第二节 纳税检查的主要内容4

第三节 纳税检查的基本程序5

第四节 纳税检查的一般方法11

第五节 报表、帐薄、凭证的审查13

第二章 产品税的检查24

第一节 产品税的基本内容24

第二节 产品税的计算、缴纳与会计处理29

第三节 产品税检查的方法与技巧32

第四节 产品税检查的案例与分析52

案例一 收入实现不转销售，漏交产品税52

案例二 从销售收入中扣除应税包装物价值计税54

案例三 以产品兑换物资、抵付应付款不记收入偷税56

案例四 自制白酒用于连续生产、发放职工福利，漏税58

案例五 改变应税产品名称、混淆应税产品和非税产品，偷税60

第一节 增值税的基本内容63

第三章 增值税的检查63

第二节 增值税的计算、缴纳与会计处理70

第三节 增值税检查的方法与技巧85

第四节 增值税检查的案例与分析93

案例一 产品加价收入冲减“待摊费用”93

案例二 自制产品销售仅按加工费收入计税95

案例三 用支付给购货方的回扣冲减销售收入97

案例四 自制钢窗用于本企业基建未作销售处理98

案例五 不按规定计算扣除项目金额、多扣税金100

案例六 材料估价入帐后、多计“应扣税金”101

案例七 虚列外购材料、扩大扣除税额102

案例八 多转材料成本，偷税104

第四章 营业税的检查107

第一节 营业税的基本内容107

第二节 营业税的计算、缴纳与会计处理112

第三节 营业税的检查方法与技巧116

案例一 利用“应付帐款”帐户，隐匿销售收入121

第四节 营业税检查的案例与分析121

案例二 “以物易物”销售呢料，不记“商品销售收入”123

案例三 多列购进成本，减少应税收入125

案例四 库存商品用于扩建工程，不记“商品销售收入”126

案例五 代销自行车，不按规定代扣代缴税款127

案例六 代销手工花不记“代购代销收入”128

案例七 零售收入按进销差价计税，少缴营业税130

案例八 销售自制产品，漏纳营业税131

案例九 应税商品销售收入，当作免税收入133

案例十 以收款凭证代替发票，隐匿取得的加工收入134

第五章 工商统一税的检查136

第一节 工商统一的基本内容136

第二节 工商统一税的计算、缴纳与会计处理140

第三节 工商统一税检查的方法与技巧150

第四节 工商统一税检查的案例与分析158

案例一 自制产品用于职工福利，不记销售158

案例二 利用销售折扣、折让冲减产品销售收入159

案例三 因结算币种不同，少记销售收入160

案例四 自制应税产品用于本企业连续生产，不作销售处理161

案例五 欠缴税款不入库162

案例六 委托加工产品收回不申报缴纳工商统一税163

案例七 销售副产品、残次品收入不记销售164

案例八 销售带包装应税产品、漏报销售收入165

案例九 以物易物，不作销售，少纳工商统一税166

案例十 销售收入挂应付帐款、漏缴工商统一税167

案例十二 销售农林产品给使用者，不申报纳税168

案例十一 免税期满，仍不申报纳税168

案例十三 承包商少报承包工程收入，漏纳工商统—税169

案例十四 错用税率，少纳工商统一税170

第六章 工业企业所得税的检查172

第一节 工业企业所得税的基本内容172

第二节 工业企业所得税的计算、缴纳与会计处理175

第三节 工业企业所得税检查的方法与技巧177

第四节 工业企业所得税检查的案例与分析208

案例一 购进材料重复记帐，虚报材料损耗208

案例二 以领代耗、多计成本209

案例三 不按规定调整材料成本差异，虚列成本和费用211

案例四 提高耗用材料单价，造成生产成本不实212

案例五 冒领生产用料，虚列生产成本213

案例六 将未使用低值易耗品一次摊销，截留利润214

案例七 虚列工资费用，减少当期利润216

案例八 设备安装费列入制造费用217

案例九 多提折旧费，加大成本和费用218

案例十 擅自改变无形资产摊销期，加大管理费用219

案例十一 巧立名目，虚列销售费用220

案例十二 支付赞助按广告费列支222

案例十三 多提坏帐准备减少当期利润222

案例十四 乱挤乱摊费用，减少应税所得额224

案例十五 多列业务招待费，扩大管理费用225

案例十六 购建设备贷款利息，挤入管理费用227

案例十七 以“其他应付款”隐瞒联营利润228

案例十八 核算“长期投资”方法错误，投资收益反映不实229

案例十九 保险赔偿款未冲减营业外支出230

案例二十 固定资产租金收入长挂“其他应付款”232

第七章 商品流通企业所得税的检查236

第一节 商品流通企业所得税的基本内容236

第二节 商品流通企业所得税的计算、缴纳与会计处理239

第三节 商品流通企业所得税检查的方法与技巧242

第四节 商品流通企业所得税检查的案例与分析266

案例一 商品购进时将送礼的商品列入库存成本266

案例二 随意结转销售成本，减少当期利润268

案例三 加工商品收回，不同步结转，少转销售商品实现的进销差价269

案例四 库存商品升溢不转进利润271

案例五 将送礼商品作损耗272

案例六 虚列加工费、滥发加班费274

案例七 批发公司与个体户合谋开假发票，虚列运杂费275

案例八 投资收益转入盈余公积，偷逃所得税276

第八章 外商投资企业与外国企业所得税的检查278

第一节 外商投资企业与外国企业所得税的基本内容278

第二节 外商投资企业与外国企业所得税的计算、缴纳与会计处理281

第三节 外商投资企业与外国企业所得税检查的方法与技巧283

第四节 外商投资企业与外国企业所得税检查的案例与分析299

案例一 协议投资利息列入成本，“投资双方先受益”300

案例二 “未使用固定资产”提折旧，安装费计入“管理费用”，减少当期利润301

案例三 多摊开办费，推迟获利年度303

案例四 销售回扣另冲红票，损公肥私305

第九章 资源税的检查307

第一节 资源税的基本内容307

第二节 资源税的计算、缴纳与会计处理311

第三节 资源税检查的方法与技巧313

案例一 对外销售的原煤转作自备电厂用煤，少纳资源税317

第四节 资源税检查的案例与分析317

案例二 自产原煤换原材料，不记“产品销售收入”，偷资源税318

案例三 收购铁矿原矿不代收代缴资源税319

案例四 减免期限已过，仍未申报纳税320

案例五 销售铁精矿少纳资源税321

案例六 销售收入记入“其他应付款”帐户，偷资源税322

第十章 固定资产投资方向调节税的检查324

第一节 固定资产投资方向调节税的基本内容324

第二节 固定资产投资方向调节税的计算、缴纳与会计处理327

第三节 固定资产投资方向调节税检查的方法与技巧336

第四节 固定资产投资方向调节税检查的案例与分析338

案例一 安装设备不计入实际完成投资额，偷税338

案例二 分解基建支出，匿报固定资产投资，偷税340

案例三 以更新改造措施为名，少报建筑工程实际完成额343

案例四 改变固定资产项目属性，骗取零税率照顾344

第十一章 其他税种的检查346

第一节 车船使用税的检查与案例346

第二节 房产税的检查与案例354

第三节 城镇土地使用税的检查与案例360

第四节 印花税的检查与案例366

第十二章 税务行政复议375

第一节 税务行政复议的概念与作用375

第二节 税务行政复议的原则378

第三节 税务行政复议的受案范围380

第四节 税务行政复议的申请与审理386

第五节 税务行政复议的案例与分析392