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第一章 税收法治概念分析1

一、税收法治：市场经济题中应有之义1

二、税收法治的内涵4

（一）法治的基本涵义4

（二）税收法治的基本涵义5

三、税收法治的目标与任务7

（一）税收法治的目标7

（二）税收法治的任务9

四、税收法制体系评价11

（一）税收法制体系的基本构架11

（二）税收法制体系缺憾评析12

（三）税收法制体系改革与完善的总体趋势14

五、税收法治的基本原则17

（一）行政法治原则17

（二）法律优先原则17

（三）纳税人权利保护原则18

（四）税收程序法定原则18

（五）课税要素明确原则18

六、税收法治的理念阐释19

（一）纳税人权利本位主义19

（二）税收法定主义20

（三）税法司法主义21

七、税收征纳双方的权利与义务22

（一）征税人的权利与义务24

（二）纳税人的权利与义务31

（三）纳税人权利——一个曾经沉重的话题34

八、我国税收法治化的进程39

（一）税收法治化的提出及背景39

（二）税收法治化的进程评析47

（三）税收法治化的实现方式48

第二章 他山之石：国外做法之借鉴51

一、部分国家加强税收法治的做法51

（一）严密立法，增强法治基础51

（二）严格执法，提高法治效力54

（三）健全司法，提升法治权威58

（四）加强合作，改善法治环境65

（五）注重培训，提高法治水平68

（六）提倡民主，拓展法治空间70

二、几点感悟71

（一）加强税收立法工作72

（二）坚持有法必依，提高税法遵从度72

（三）坚持执法必严，维护税法严肃性73

（四）坚持违法必究，落实执法责任制73

（五）坚持税务合作，营造良好法治环境74

第三章 完善立法：税收法治之基础76

一、税收立法的一般理论77

（一）税收立法的表现形式——税法的渊源77

（二）税收立法的原则80

（三）税收立法机关85

二、税收立法体制88

（一）税收立法体制的一般原理88

（二）我国税收立法体制缺憾评析90

（三）我国税收立法体制完善之策92

三、税收立法程序96

（一）税收立法程序的一般原理96

（二）完善税收立法程序的思考98

（三）税收立法程序上一个令人高兴的例子100

四、税收基本法研究102

（一）宪法层面的缺失102

（二）税收基本法的一般原理104

（三）税收基本法与其他法律关系辨析108

五、完善税收立法的探讨109

（一）我国税收立法的现状分析109

（二）我国税收立法的完善对策114

第四章 规范执法：税收法治之关键120

一、税收执法的一般理论121

（一）税收执法的原则121

（二）税收执法的地位125

（三）税收执法的关系定位127

（四）税收执法责任制129

二、税收执法现状评析136

（一）税收执法总体现状136

（二）影响税收执法主要因素分析138

（三）改善税收执法状况的对策141

三、税务行政处罚研究145

（一）税务行政处罚的一般原理145

（二）规范税务行政处罚措施的探讨147

四、税务行政复议研究152

（一）税务行政复议的一般原理152

（二）规范税务行政复议的措施探讨155

五、强化税务稽查的法律条件161

（一）税收行政执法监督检查是税收法治化的必要手段161

（二）税收行政执法监督检查的途径162

（三）强化税务稽查的法律条件165

第五章 健全司法：税收法治之保障171

一、税收司法的一般原理172

（一）税收司法的功能作用172

（二）税收司法理念的内涵与形态174

（三）税收司法保障制度体系及其完善177

二、税收司法现状评析183

（一）税收司法种种缺憾评析183

（二）问题之解决188

三、税务行政诉讼研究190

（一）从行政诉讼谈起190

（二）当前税务行政诉讼中凸显出的不足193

（三）完善我国税务行政诉讼制度的思考197

四、税收犯罪问题研究201

（一）税收犯罪概述201

（二）几组数字引发的隐忧204

（三）税收犯罪手段剖析208

（四）税收犯罪探因211

（五）税收犯罪治理之策216

五、税收司法保障制度研究219

（一）在税收法治化建设中体现司法的权威219

（二）构建税收司法保障法律体系222

第六章 净化环境：税收法治之条件229

一、公民的纳税观念意识是税收法治建设的重要课题之一230

（一）纳税观念概述230

（二）纳税观念偏差现状剖析231

（三）纳税观念的更新与重构235

二、加强税务合作的研究239

（一）国外的税务合作制度240

（二）我国税务合作的现状及不足243

（三）加强税务合作的几点做法244

三、改进税法宣传的研究246

（一）税法宣传存在的问题246

（二）改进税法宣传的思考249

（三）税法宣传市场化运作的有益探索254

参考文献259